一般纳税人企业所得税减免所得税额都是减免的哪些求高人指点一下-免征增值税，账务处理如何做

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一般纳税人企业所得税减免所得税额都是减免的哪些求高人指点一下-免征增值税，账务处理如何做

2024-05-15 本站作者【字体：大中小】

一般纳税人企业所得税减免所得税额都是减免的哪些？求高人指点一下？

如果税收是法律明确规定直接减免的，无需进行会计处理。举例来说，如果所得税A表规定的税率是25%，但实际上由于过渡优惠政策，实际只需支付18%的税款，那么这一部分就可以不做会计处理，在计提时直接按照18%计算。假如利润表中的所得税项目显示为1000多元。

然而，如果是出于政策原因而减免的所得税，则需要先按照25%的比例计提并预先支付。此时，利润表中所体现的所得税金额可能是2000多元。只有在税务局正式批准了减免税额之后，才可以将减免的税额填写到申报表的第七行“减免税额”栏目。这时，可以借记“应交税费——应交所得税”，同时贷记“所得税费用”或者“资本公积——其他资本公积”。

另外，根据新的企业所得税法规定，如果属于小型微利企业，可以直接按照利润总额的20%来填写所得税。

1. 在常规交易期间，应采用如下记账方式：

借：银行存款/库存现金

贷：主要营业收入

贷：应缴税费 - 应缴增值税

2. 到了月底，对于被免除的增值税，需做如下会计处理：

借：应缴税费 - 应缴增值税

贷：营业外收入 - 补贴收入

3. 增值税减免后，相应的销售税金及附加费用也将予以减免。这部分金额可以同等地转移到营业外收入。

值得注意的是，增值税免税指的是某些特定的应税行为，由于受到国家政策的支持，在销售阶段无需缴纳增值税。然而，这类免税项目不能用于抵扣进项税，也无法获得退税。对于享受到增值税免税待遇的商品或服务，企业在开具发票时，应将税率一栏标记为零。

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